En Easy Consultores te contamos las novedades que contienen los Presupuestos Generales de 2023 y como te afectan.
Las preocupaciones relacionadas con las supuestas novedades fiscales hacen que en Easy Consultores estemos recibiendo multitud de consultas.
Pero, ¿sabemos cuáles serán esos cambios en la práctica?
Impuesto de solidaridad de las grandes fortunas
Entre las principales novedades fiscales 2023 se encuentra la creación de un nuevo impuesto, el impuesto de solidaridad de las grandes fortunas que afectará a los patrimonios netos superiores a 3 millones de euros. Se trata de un impuesto estatal de carácter temporal para los años 2023 y 2024, aunque incluye una cláusula de revisión para evaluar al término de su vigencia si es necesario mantenerlo o suprimirlo.
Para evitar la doble imposición los sujetos pasivos del Impuesto de solidaridad solo tributarán por la parte de su patrimonio que no haya sido gravado por su Comunidad Autónoma mediante el impuesto sobre el patrimonio.
El tipo impositivo será:
- 1,7% para los patrimonios entre 3 y 5 millones de euros
- 2,1% para los patrimonios entre 5 millones y 10 millones
- 3,5% para aquellos patrimonios superiores a 10 millones de euros.
La cuota íntegra de este impuesto, juntamente con las cuotas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, no podrá exceder, para los sujetos pasivos sometidos al impuesto por obligación personal, del 60 por 100 de la suma de las bases imponibles del primero.
Novedades en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
Aumenta la tributación del IRPF a las rentas del capital superiores a 200.000 y 300.000 euros
Se incrementa un punto, hasta el 27%, el gravamen para rentas del capital entre 200.000 y 300.000 euros. Asimismo, se eleva hasta el 28% el gravamen para rentas del capital superiores a 300.000 euros.
Rebaja del IRPF a los trabajadores con menores ingresos
Se amplía la reducción por rendimientos del trabajo que hasta ahora se aplicaba a rentas brutas del trabajo hasta 18.000 euros pasando a alcanzar esta reducción a los contribuyentes con un salario bruto del trabajo de 21.000 euros.
Se eleva el umbral inferior de la obligación para no declarar: no están obligados a presentar la autoliquidación del Impuesto los contribuyentes que perciban rentas del trabajo de más de un pagador (y se cumplan requisitos específicos) si la suma de dichos rendimientos no supera los 15.000€.
Estimación directa simplificada
Reducción del Impuesto cuando los rendimientos netos de actividades económicas sean inferiores a 19.747,5 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 euros.
Se aumentará en dos puntos, del 5% al 7%, la reducción para gastos deducibles de difícil justificación en la tributación en el Régimen de Estimación Directa Simplificada.
Estimación objetiva o módulos:
Rebaja adicional en el IRPF del 5% en el rendimiento neto de módulos, por tanto, podrán reducir el rendimiento neto de módulos obtenido en 2023 en un 10%.
Se prorrogarán un año más los límites vigentes de exclusión en el sistema de módulos, lo que supone una rebaja adicional en el IRPF.
Revisión a la baja de las reducciones por aportaciones a planes de pensiones
Se reduce el límite general aplicable en la base imponible de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social:
- El límite cuantitativo máximo de reducción fiscal conjunta por aportaciones a sistemas de previsión social se reduce y pasa a ser 2.000 euros anuales.
- No obstante, el incremento sobre el limite anterior, se incrementa hasta 10.000 euros, cuando dicho aumento provenga de contribuciones empresariales al instrumento de previsión social).
Deducción por maternidad
Hasta ahora, solo las madres trabajadoras podían beneficiarse de la deducción por maternidad de 100 euros por hijos de 0 a 3 años. Quienes reciban una prestación por desempleo o hayan cotizado al menos treinta días la recibirán también en 2023,
Novedades Impuesto sobre Sociedades (IS)
Rebaja en el Impuesto sobre Sociedades a las pymes.
Las novedades fiscales 2023 más importantes y que afectarán al Impuesto sobre Sociedades de las empresas consiste en la rebaja el tipo nominal del Impuesto sobre Sociedades del 25% al 23%. Para poder acogerse a esta rebaja fiscal, la facturación de la pyme no puede ser superior a un millón de euros.
Impuesto sobre el Valor Añadido
Las principales novedades fiscales 2023 relativas al IVA son las siguientes:
Rebaja en el tipo impositivo del 10 al 4 por 100 del tipo aplicable a las entregas de compresas, tampones y preservativos.
Se introducen diferentes modificaciones con el fin de Armonizar la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido con la normativa comunitaria.
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